IPT
voor bedrijfsleiders met een vennootschap

Fiscaal: de IPT-premie is voor je vennootschap aftrekbaar als beroepskost (art. 195 WIB92), zolang je binnen de 80%-regel blijft. Voorwaarde is wel dat je jezelf een regelmatige maandelijkse bezoldiging uitkeert; zonder dat regelmatig loon is de premie niet (volledig) aftrekbaar. Anders dan een VAPZ is een IPT niet vrijgesteld van de premietaks van 4,40%: net zoals bij een POZ is die taks op je IPT-premie verschuldigd. Bij hoge aanvullende pensioenen kan daarnaast een bijzondere Wijninckx-bijdrage gelden. Bij de uitkering op je wettelijke pensioenleeftijd geldt een gunstige eindbelasting.

Een IPT (Individuele Pensioentoezegging) is een aanvullend pensioen dat je vennootschap voor jou als bedrijfsleider opbouwt. Je vennootschap stort een premie bij een verzekeraar en trekt die af als beroepskost, binnen de 80%-regel. Bij je pensioen wordt het kapitaal uitgekeerd. Het is de tweedepijler-aanvulling bovenop je VAPZ, voor wie via een vennootschap werkt.

Nee. Een IPT is volledig vrijwillig. Maar voor wie een vennootschap heeft, is het de krachtigste manier om aanvullend pensioen op te bouwen: je vennootschap betaalt de premie en trekt die af, in plaats van dat jij met je belaste nettoloon spaart. Voor bedrijfsleiders met een vennootschap is de IPT de tegenhanger van de POZ.

Beide zijn een tweedepijler-pensioen bovenop je VAPZ, maar ze hangen af van je statuut. Een IPT is voor wie via een vennootschap werkt: de vennootschap betaalt de premie en trekt die af als beroepskost. Een POZ is voor wie geen vennootschap heeft: jij betaalt de premie privé en krijgt een belastingvermindering van 30%. Beide vallen onder de 80%-regel.

Het VAPZ is de persoonlijke basis voor elke zelfstandige, met een eigen plafond en vrij van premietaks. De IPT komt daar bovenop, specifiek voor wie via een vennootschap werkt: je vennootschap betaalt en trekt af. Twee belangrijke verschillen: de IPT valt onder de 80%-regel (het VAPZ niet) en op de IPT-premie is wel een premietaks van 4,40% verschuldigd (op het VAPZ niet). Daarom vul je je VAPZ best eerst op.

Ja. Je wettelijk pensioen en je aanvullend pensioen samen mogen niet meer bedragen dan 80% van je laatste normale brutojaarbezoldiging. Die grens bepaalt hoeveel je vennootschap fiscaal voordelig in je IPT kan storten. Anders dan het VAPZ, dat een eigen plafond heeft, valt de IPT dus wel onder de 80%-regel. Wij berekenen je ruimte vooraf.

Ja. Voor de aftrekbaarheid van de IPT-premie moet je jezelf als bedrijfsleider een regelmatige maandelijkse bezoldiging uitkeren uit je vennootschap. Zonder dat regelmatig loon is de premie niet (volledig) aftrekbaar als beroepskost. Het is dus een belangrijke voorwaarde die we bij de start samen nakijken.

Met een backservice mag je je IPT berekenen op tot 10 jaar voorbije loopbaandienstjaren. Zo bouw je in één keer pensioenruimte in die je in het verleden niet benutte, binnen de 80%-regel. Het is een sterke hefboom voor bedrijfsleiders die laat starten met hun aanvullend pensioen of die jaren zonder opbouw willen inhalen.

Ja. Anders dan bij een VAPZ is op de IPT-premie een premietaks van 4,40% verschuldigd, net zoals bij een POZ of een groepsverzekering. Dat is precies een van de redenen waarom je je VAPZ, dat van die taks vrijgesteld is, het best eerst volledig opvult voor je bijbouwt met een IPT.

Ja. Je kan je IPT inzetten om vastgoed te financieren, bijvoorbeeld een bedrijfspand. Dat kan via een voorschot op je opgebouwde reserve, een inpandgeving van je polis als waarborg, of een wedersamenstelling van het krediet. Zo werkt je pensioenkapitaal mee aan je vastgoedplannen. We bekijken polis per polis hoe dat best past.

Je kan aanvullende waarborgen koppelen aan je IPT. Met een waarborg premievrijstelling neemt de verzekeraar de premie over als je langdurig arbeidsongeschikt wordt, zodat je opbouw doorloopt. Met een overlijdensdekking ontvangt een begunstigde, vaak je partner of kinderen, een kapitaal als je overlijdt vóór je pensioen. De exacte regeling leggen we je per polis uit.

Je IPT-kapitaal wordt in principe uitgekeerd op je wettelijke pensioenleeftijd, wanneer je je pensioen opneemt. De uitkering wordt gunstig belast via een gunstregime, waarbij effectief actief blijven tot je wettelijke pensioenleeftijd het voordeligste tarief oplevert. Vervroegd opnemen kan enkel binnen de wettelijke uitzonderingen.

Je krijgt jaarlijks een pensioenfiche van je verzekeraar. Daarnaast zie je je volledige aanvullend pensioen op MyPension, het officiële platform van de overheid. Daar staan al je aangesloten plannen en je opgebouwde reserve, waaronder je VAPZ en je IPT, samen.